【SAP】実地棚卸のプロセスについて解説【MM】

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SAPコンサルタントは、ユーザ(現場担当者)と同じ目線で会話できることが求められます。 本書で、経理業務をひと通りインプットしておくことをお勧めします。

【本書の構成】
第１章　販売 
第２章　原価・購買 
第３章　固定資産管理 
第４章　資金管理 
第５章　給与計算 
第６章　経費 
第７章　有価証券管理 
第８章　決算 
第９章　連結決算 
第10章　財務報告

実施棚卸のプロセスについて解説します。

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1 実地棚卸とは
- - 1.0.1 実地棚卸の主な目的
2 実地棚卸のプロセス
3 棚卸差異転記の自動仕訳(OBYC)設定
4 関連移動タイプ
5 関連テーブル
6 関連トランザクションコード

実地棚卸とは

実地棚卸（Physical Inventory）は、倉庫や保管場所に存在する物理的な在庫数量と、SAPシステム上の帳簿在庫との整合性を確認し、差異がある場合は帳簿在庫を実在庫に合わせる形で修正する業務のことである。

実地棚卸の主な目的

帳簿(SAP)在庫と実在庫の整合性を保つ
財務諸表上の在庫評価の正確性確保
不正や在庫ロスの検出
ISO、監査などのコンプライアンス対応

実地棚卸のプロセス

①：棚卸伝票の作成

実地棚卸を実施するプラント・保管場所の品目に対して棚卸伝票を作成する。

MI01では手動で1品目ずつ指定して個別登録する必要があるが、MI31ではプラントや保管場所などの条件を選択画面で指定し、一括で複数品目に対して棚卸伝票の登録が可能。

■Tr-cd
<個別登録>
MI01：実地棚卸伝票登録
<一括登録>
MI31：実地棚卸伝票(特殊在庫なし)の選択済データ

棚卸伝票ヘッダ

棚卸伝票明細

②：棚卸伝票印刷・実地棚卸

必要に応じてMI21より棚卸伝票を印刷し、棚卸伝票を参照しながら工場や倉庫などにおいて実地棚卸を行う。

■Tr-cd
MI21：実地棚卸伝票印刷

③ ：実地棚卸結果を基に検数入力

②で実施した実地棚卸結果をもとに、検数(=実在庫の数量)をMI04より棚卸伝票に入力する。なお、MI09では棚卸伝票の作成と検数入力を同時に行うことが可能。

■Tr-cd
<棚卸伝票あり>
MI04：棚卸件数入力
<棚卸伝票なし>
MI09：棚卸検数入力(伝票参照無)
<検数変更>
MI05：棚卸検数変更

④：棚卸差異の転記

実在庫と帳簿在庫の数量に差異がある場合に、MI07より棚卸差異転記を行い帳簿在庫を実在庫に合わせる。複数の棚卸伝票を一括で処理したい場合はMI37を使用することが可能。

また、MI08より棚卸伝票に対して検数入力と棚卸差異転記をまとめて実施することも可能。

棚卸差異転記を行うと、自動で入出庫伝票が作成され在庫数量が更新される。また、下記のFI仕訳が計上される。

■仕訳例
<在庫評価額>
100 ※コ1あたり
<数量>
実在庫：10コ
帳簿在庫：8コ
<FI仕訳>
棚卸差損 200 // 在庫(棚卸資産) 200
※実在庫と帳簿在庫数量が逆の場合は下記仕訳となる
在庫(棚卸資産) 200 // 棚卸差益 200

■Tr-cd
＜個別処理>
MI07：棚卸差異転記
＜一括処理>
MI37：バッチインプット:差異決済
<検数入力なし>
MI08：棚卸検数および差異の転記

Tr-cd：MI11（再検数入力）より棚卸伝票をコピーして新規棚卸伝票を作成し、棚卸業務をやり直すことも可能。

補足：レポート関連

MI20：棚卸差異一覧

棚卸伝票の明細毎に帳簿数量と検数済数量、差異数量および差異額等を確認するためのレポート。また、検数入力画面や差異転記画面にも遷移することが可能。

項目	値（例）
実棚伝票	A00000001
明細	1
品目	A-001
ロット	–
プラント	1000
保管場所	Z001
帳簿数量	100
検数済数量	103
差異数量	-3
基本数量単位	PC
差異額	-3,000
通貨	JPY
特殊在庫	–

MI24：実地棚卸一覧

棚卸伝票の明細毎に実地棚卸ステータス等を確認するためのレポート。また、検数入力画面や差異転記画面にも遷移することが可能。

項目	値（例）
実棚伝票	A00000001
明細	1
品目	A-001
ロット	–
プラント	1000
保管場所	Z001
実地棚卸ステータス	検数済
特殊在庫	–
在庫タイプ	利用可能

棚卸差異転記の自動仕訳(OBYC)設定

棚卸差異転記に関連する自動仕訳(Tr-cd:OBYC)設定は下記の通り。

内部処理キー	勘定修正キー	設定する勘定
BSX	ー	棚卸差異で増減した在庫勘定
GBB	INV	棚卸差異の差損益勘定

内部処理キー”BSX”は、「評価クラス×勘定科目」単位で設定するが、ひとえに在庫といっても原材料や半製品、製品などの粒度で設定されることが多い。

また、内部処理キー”GBB”は、「勘定修正キー×評価クラス×借方・貸方勘定科目」単位で設定するが、勘定修正キー”INV”については借方に棚卸差損、貸方に棚卸差益を設定することが多い。（勘定を分けずに借方・貸方いずれも棚卸差異で設定するケースもある）

移動タイプ	テキスト
701	棚卸増（利用可能在庫）
703	棚卸増（品検在庫）
707	棚卸増（保留在庫）
702	棚卸減（利用可能在庫）
704	棚卸減（品検在庫）
708	棚卸減（保留在庫）

テーブルID	テキスト	説明
IKPF	ヘッダ:実地棚卸伝票	棚卸伝票のヘッダ
ISEG	実地棚卸伝票明細	棚卸伝票の明細
MKPF	ヘッダ:入出庫伝票	入出庫伝票のヘッダ
MSEG	伝票セグメント:品目	入出庫伝票の明細
MARD	品目の保管場所データ	品目×プラント×保管場所単位の在庫数量
MBEW	品目評価	品目×プラント単位の在庫金額

区分	Tr-cd	テキスト
棚卸伝票登録	MI01	実地棚卸伝票登録
棚卸伝票登録	MI31	実地棚卸伝票(特殊在庫なし)の選択済データ
棚卸伝票登録	MI02	実地棚卸伝票変更
棚卸伝票登録	MI03	実地棚卸伝票照会
棚卸伝票登録	MI21	実地棚卸伝票印刷
検数入力	MI04	棚卸検数入力
検数入力	MI05	棚卸検数変更
検数入力	MI06	棚卸検数照会
検数入力	MI09	棚卸検数入力(伝票参照無)
検数入力	MI11	再検数入力
差異転記	MI07	棚卸差異転記
差異転記	MI08	棚卸検数および差異の転記
差異転記	MI37	バッチインプット:差異決済
レポート	MI20	棚卸差異一覧
レポート	MI24	実地棚卸一覧